Schenking aan kinderen in 2010 veelal minder gunstig
Staatssecretaris De Jager heeft voorgesteld om de belastingheffing op erven en schenken in 2010 aanzienlijk te verlagen. Dit geldt helaas niet in alle gevallen. Schenken aan kinderen wordt in 2010 in veel gevallen juist een stuk minder aantrekkelijk. In het onderstaande overzicht vindt u een aantal concrete voorbeelden




Ondanks dat het voorstel nog officieel moet worden goedgekeurd, adviseren wij u nog dit jaar contact met ons op te nemen als u van plan bent een schenking te doen. Vaak is het immers juist raadzaam nog in 2009 te schenken i.p.v. in 2010.



Langer tijdelijk contract voor jongeren
Tijdens de crisis mag u als werkgever jongeren tot 27 jaar langer en vaker aanstellen met een tijdelijk contract. Normaal gesproken moet een werkgever bij tijdelijke contracten na een periode van drie jaar of bij het vierde contract een medewerker vast in dienst nemen.

Tijdelijke maatregel
In onzekere tijden bestaat het risico dat werkgevers een jongere medewerker na die periode niet in dienst houden. Het kabinet wil jeugdwerkloosheid voorkomen en heeft daarom een wetsvoorstel van minister Donner voor spoedadvies naar de Raad van State gestuurd. Als het wetsvoorstel is aangenomen door het parlement hoeft een werkgever een jongere werknemer pas na een periode van vier jaar of bij het vijfde tijdelijke contract een vaste baan aan te bieden. De tijdelijke maatregel geldt in principe voor twee jaar.



Afschaffing motorrijtuigenbelasting voor zeer zuinige auto’s
Staatssecretaris Jan Kees de Jager heeft aangekondigd dat bezitters van zeer zuinige auto’s in 2010 geen motorrijtuigenbelasting meer hoeven te betalen.

Bezitters van personenauto's met een lage CO2-uitstoot betalen momenteel al minder motorrijtuigenbelasting, namelijk 25% van het tarief voor personenauto's die niet aan de eis voldoen. De staatssecretaris berichtte de Tweede Kamer via een ‘vergroeningsbrief’ over de afschaffing met ingang van 2010.

Welke auto’s komen in aanmerking?
Onder zeer zuinige auto’s worden verstaan: auto's met een dieselmotor waarbij de maximale uitstoot 95 gram per kilometer is en auto's met een andere motor waarbij de maximale uitstoot 110 gram per kilometer is. Hieronder vallen kleine auto’s als Daihatsu Cuore, Toyota Aygo, Citroën C1 en Peugeot 107, maar ook grotere modellen als Honda Civic Hybride en Toyota Prius.

Voor bestuurders met een auto van de zaak uit deze categorie is er nog een voordeel. Zij betalen slechts 14% bijtelling.



Overheid biedt ondernemers extra garantie voor betalingsrisico’s
Relatief veel ondernemers zoeken – juist in deze tijden van economische crisis – naar garanties dat ze hun geld krijgen, bijvoorbeeld via een exportkredietverzekering. De overheid helpt u nu een handje met een tijdelijke aanvullende staatsverzekering waarmee u de verzekeringslimiet van uw betalingsrisico’s kunt verdubbelen.

Deze staatsverzekering is uiteraard niet zomaar in het leven geroepen. Omdat door de economische neergang ook de risico’s voor verzekeraars toenemen, hebben deze de bedragen waarvoor een bedrijf zich kan verzekeren de afgelopen periode verlaagd. Zeker voor een exportland als Nederland zou dit de handel kunnen belemmeren, met alle ongunstige gevolgen van dien.

Verzekeringslimiet wordt verdubbeld
Dankzij de maatregel van het kabinet kunnen bedrijven via hun bestaande polis bij hun kredietverzekeraar een verhoging van een verlaagde limiet aanvragen. De overheid dekt maximaal het dubbele van de verzekerde limiet. De maatregel – die geldt voor zowel binnenlandse als buitenlandse handel – is ingegaan op 1 juli 2009 en loopt tot en met 31 december 2009.

Voorbeeld
Een kredietverzekeraar verlaagt bijvoorbeeld de limiet van € 70.000 naar € 30.000. Als ondernemer kunt u dan nog een aanvullende staatsverzekering verkrijgen van € 30.000. Hiervoor betaalt u wel een hogere premie. Het totale verzekerde bedrag mag niet hoger zijn dan de oorspronkelijke kredietlimiet.



Vraag btw tijdig terug bij oninbare factuur
Vooral in perioden van crisis kunt u als ondernemer te maken krijgen met een oninbare factuur. U bent niet alleen de kosten van het geleverde product kwijt, maar hebt ook de btw hierover al betaald. Is er een oplossing voor dit probleem?

Een ondernemer moet de btw die aan klanten in rekening is gebracht binnen een maand na afloop van het tijdvak afdragen aan de Belastingdienst. Er wordt uitgegaan van de factuurdatum. Als de factuur nog niet door de klant is betaald, moet de ondernemer het bedrag dus voorschieten.

Voorwaarden voor teruggave
Bent u dit btw-bedrag nu kwijt als uw klant niet betaalt? Niet altijd. U kunt de btw terugvragen bij de Belastingdienst. Er zijn wel een aantal voorwaarden om voor teruggaaf in aanmerking te komen. Het moet aantoonbaar zijn dat de factuur niet is (of zal worden) betaald. Dat kan blijken uit correspondentie en aanmaningen van een incassobureau. Als uw debiteur failliet is kunt u aan de curator een verklaring vragen.

Wees op tijd
Het verzoek moet tijdig worden ingediend bij het belastingkantoor van uw regio. Op tijd houdt in: binnen het tijdvak waarin vast is komen te staan dat uw debiteur niet betaalt. Te late inlevering van een verzoek kan reden tot afwijzing zijn. Het verzoek moet vergezeld gaan van bewijsstukken, zoals de eerdergenoemde correspondentie, de verklaring en de gegevens van de debiteur (naam en adres, nummer en datum van de factuur, het factuurbedrag en het btw-bedrag dat u terugvraagt).



Zakelijk spamverbod vanaf 1 oktober van kracht
Vanaf 1 oktober 2009 geldt in Nederland een algeheel spamverbod. Er mogen dan ook geen ongevraagde elektronische berichten (sms, nieuwsbrief en fax) meer worden verstuurd naar bedrijven. Het spamverbod was al langer van kracht voor consumenten.

Het is raadzaam vóór 1 oktober uw huidige adressenbestand met zakelijke adressen een verzoek tot opt-in te versturen. Een opt-in betekent dat de ontvanger zich expliciet moet hebben opgegeven voor het ontvangen van uw e-mail. Het is belangrijk dat de ontvanger hier een actieve actie voor verricht, door bijvoorbeeld een vinkje te zetten. Alleen een mededeling dat de ontvanger in uw bestand staat en zich uit kan schrijven is niet meer voldoende.

Hoge boetes
Vanaf 1 oktober mag u dus ook niet zomaar adressenbestanden kopen voor het versturen van ongevraagde e-mail. U moet altijd vooraf vragen of u een bericht mag versturen. OPTA, de toezichthouder van de overheid, ziet er streng op toe dat bedrijven en organisaties zich aan de nieuwe regels houden. Overtreding van het spamverbod kan leiden tot de blokkering van uw e-mailadres of, in het ergste geval, een boete van maximaal € 450.000.

Uitzonderingen
Er zijn organisaties die algemeen kenbaar maken (bijvoorbeeld via hun website) dat zij bepaalde ongevraagde elektronische berichten wensen te ontvangen. In dat geval mag u hen die informatie toesturen – zonder toestemming vooraf. Ook mag u uw eigen klanten (die eerder een product/dienst afnamen) een aanbieding voor soortgelijke producten/diensten doen, mits zij hier geen bezwaar tegen hebben gemaakt. Wel moet u inschatten wat de verwachting van de klant is bij het begrip ‘soortgelijk‘.

Tip: biedt de ontvanger van uw bericht altijd de mogelijkheid om zich uit te schrijven voor uw mailings (opt-out).

Meer over het spamverbod?
Kijk op de overheidswebsite Antwoord voor bedrijven.



Fiscus steeds lastiger bij ambtshalve verzoeken om btw-teruggave

Let op btw bij oude facturen!
Voor de start van het nieuwe seizoen ruimt u uw bureau op. U komt een factuur tegen van maart 2009, waarvan u weet dat u die nog moet betalen. U doet dit dan ook direct en neemt de factuur mee voor de btw-aftrek in augustus 2009. Mag dit?

Helaas niet. De betaling natuurlijk wel, maar formeel gezien moet u de btw terugvragen in de periode dat de factuur is uitgeschreven (in het geval u geen kasstelsel mag gebruiken).

Aangezien u altijd maandaangifte doet, had u de btw netjes voor 30 april op de aangifte maart moeten meenemen. Wat nu?

Werkt de fiscus altijd mee?
In principe kunt u binnen vijf jaar nog terug met uw verzoek om ambtshalve vermindering, in sommige gevallen zelfs binnen tien jaar. De fiscus is ook niet altijd een slechte partij in dezen en werkt vaak wel mee in alle redelijkheid. Toch kan de Belastingdienst uw verzoek om ambtshalve vermindering aan de kant leggen (en daar is geen bezwaar of beroep tegen mogelijk). Wel kan een persoonlijk gesprek met de inspecteur, waarin u vraagt wat zijn moverende redenen zijn, wellicht een nieuw inzicht geven voor beide partijen. In bezwaar gaan kan alleen – binnen zes weken – tegen een naheffingsaanslag, teruggavebeschikking of tegen de btw-betaling die u op de aangifte heeft gedaan.

Waarom wordt de fiscus steeds lastiger?
Begin dit jaar is er echter een uitspraak geweest van de Hoge Raad (LJN : BG9874) met verstrekkende gevolgen voor zowel de Belastingdienst als voor de ondernemer. De kern van de uitspraak? De Hoge Raad heeft beslist dat de Belastingdienst niet nog een keer de ambtshalve btw kan naheffen, voor zover u per saldo een bedrag aan omzetbelasting heeft terugontvangen. Mocht er dus na onderzoek van de Belastingdienst blijken dat u ten onrechte een ambtshalve teruggaaf heeft ontvangen, dan mag de fiscus dit bedrag in veel gevallen toch niet meer terugvorderen. Zeer waarschijnlijk wordt de Belastingdienst dus – met deze uitspraak in de hand – steeds lastiger bij ambtshalve verzoeken om teruggave.

Zaak is dan ook dat u er snel bij bent met de aangifte, meteen de inkoopfacturen inboekt en ervoor zorgt dat u onder meer suppletie-aanvragen tot een minimum beperkt.



Tarief vennootschapsbelasting tijdelijk verlaagd naar 20%
Het tarief voor winsten tot € 200.000 in de vennootschapsbelasting is voor de jaren 2009 en 2010 verlaagd tot 20%. Het tarief voor de winst vanaf € 200.000 is 25,5%. De tweede schijf van 23% is hiermee vervallen.

Na 2010 weer drie schijven
Met ingang van 1 januari 2011 telt de vennootschapsbelasting weer drie belastingschijven. De situatie is dan als volgt:
- Winsten tot € 40.000 worden belast tegen 20% (eerste schijf).
- Winsten vanaf € 40.000 tot € 200.000 worden belast tegen 23% (tweede schijf).
- Winsten vanaf € 200.000 worden belast tegen 25,5% (derde schijf).